(资料图)

1、所得税费用在月底要结转到本年利润 　　每季计提的企业所得税，一定要结转到本年利润中，只不过在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。

2、　　分录如下：计提企业所得税借：所得税费用                             xxx贷：应交税费——应交所得税         xxx季末结转所得税费用借：本年利润-企业所得税         xxx贷：所得税费用                    xxx交纳时借：应交税费——应交所得税    xx贷：银行存款                              xx亏损时不用交纳所得税，也不用做所得税的分录。

3、*3月份计提一季度的所得税数为万，不是2万。

4、6月份因为二季度亏损不用计提所得税。

5、如果二季度利润是8万元，应计提8*25%=2万元的所得税。

本文分享完毕，希望对大家有所帮助。